加拿大报税FAQ专辑.note¶
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/Volumes/X9 Pro/ObsNotes/YoudaoYunNotes/默认笔记本/加拿大报税FAQ专辑.note.pdfConverted: 2025-12-10 12:19:43
答： 最基本的条件是，您应该有一个加拿大的社会保障号码 (SIN / NAS) ，俗称工卡和工卡号。
问：如何判断自己是否必须报税？
答： 一旦您符合报税条件，无论您住在哪个省 ( 区 ), 则需申报联邦所得税 , 个别省 ( 区 ) 还要单独申报所
在省的省税。如果您符合下列情形之一，您必须填报税表，缴税与否视收入多寡而定。
(1) 在 2009 年 12 月 31 日，您是加拿大某一省份或地区的居民，如魁省、安省或加拿大其他地区的居
民，并且： a. 必须交所得税 ;b. 必须交纳省或联邦退休金计划 (QPP or CPP) 的款额 ;c. 必须交纳健康服
务基金 ;d. 您有出售或转让资本财产 ( 如股票、债券、债务、互助基金、土地或其它不动产 );e. 您必须申
报 2008 年 的应税资本所得。 f. 您有小费收入 ;g. 必须支付魁省药物保险的保费。
(2) 您是加拿大居民，居住地与工作地 ( 或从商的地区 ) 不同，并且： a. 必须支付所得税 ;b. 有出售或转让
资本财产。
(3) 您是加拿大某省 ( 区 ) 居民，在 2009 年里离开加拿大到海外居住 ( 无论 2009 年 12 月 31 日这一天您住在
哪里 ) 。
(4) 您是自雇者，有自雇的收入和费用，无论盈亏。
(5) 您希望把您未用完的免税额转移给您的配偶，用以降低对方的应交所得税额 .
如果您无任何收入，但想申请以下免税额或退还税项，也应填报税表：
(1) 要申请 GST( 俗称消费税 ) 退税，满十九岁单身人士即使无收入，只要填报税表就可分四次得到的
GST 退税。
(2) 要申请或继续申请小孩牛奶金 (CCTB) 和获得新增加的联邦托儿福利 (UCCB) 。
(3)2009 年度您有资本损失 ( 投资损失 ) ，并且打算用在其它年度减税。
(4) 要累积 RRSP 的免税额度。
(5) 要退还老年金及失业保险金给政府。
(6) 要退还从注册退休基金 (RRSP) 中取出的购房提款 (HBP) 或长期教育提款 (LLP) 。
(7) 要退回已经领到的部份老年金 (OAS) 或已领到部份失业保险金 (EI) 。
(8) 您有学费，申报后留存将来使用。
(9) 您有慈善捐款，当年未使用完的捐款应申报，可留存五年。
问：申报加拿大联邦个人所得税应准备哪些文件？
答：简单说 来，就是要准备税表和税单。在魁北克省的居民要准备联邦税税表和省税税表。第一次报
税的人士，可到税务局或邮局索取免费的税表。您若委托税务专业人士报 税，只需提供个人信息和税
单。加拿大联邦税和省税的税单有数十种之多，常见的联邦税单有：反映工资收入的 T4 、反映学费的
T2202A 、反映投资收益的 T3 、反映其他收入的 T4A 、反映失业金的 T4E 、反映退休金的 T4A 、反映利
息收入的 T5 等等。
感兴趣的读者可到税务局网站 (www.cra.gc.ca) 查询这些税单的详细内容和用途及它们与税表的关联。
问： 什么是 T1 General
加拿大报税 FAQ 专辑
问：申报联邦个人所得税您应具备哪些条件？
答：加拿大联邦税表（ T1 General ）汇总了纳税人的总收入、净收入、应纳税收入和应交所得税，而
应交所得税的多少是综合考虑各种免税额后，通过填报各种相关附表计算出来的。
联邦所得税表中的附表一（ Schedule 1 ），是报税时必须同时报送的附表之一。它汇集了所有不退税
的免税额的项目。该表从结构上分成三个部份，第一部份是不退税的免税项目，共有 25 项；第二部份
是按照累进税率计算的所得税；第三部份是应缴税净额。
问 : 联邦税表中不退税的免税项目有哪些内容 ?
答 : 联邦税表中所列不退税免税项目主要包括以下内容：
1) 基本免税额 —— 俗称贫困线，每人 10,320 元， 该数额以下收入政府不征税；
2) 1944 年以前出生的纳税人士的老龄免税额 —— 该项免税额视收入多少而定，收入越低该项金额越
多，收入在 32,312 元以下时 , 老龄免税额为 6,408 元。收入升高 , 该免税相应也会减少 , 收入超过 75,032 元
时，该项免税额失效。
3) 配偶免税额 --- 当你的收入很高，而配偶收入不到 10,320 时，那么配偶收入与贫困线的差额就是可供
收入高的一方用的免税额。
4) 符合某些条件的未成年人免税额 —— 基本免税额减去其收入收入后的差额。
5) 1992 年后出生的小孩免税额 —— 即不满 18 岁小孩，当其收入不超过 10,320 时，每个小孩有 2,089 的
免税额。
6) 18 岁以上的残障未自立家庭成员；
7) 被雇主扣去的养老金；
8) 自雇者应扣缴的养老金；
9) 被扣的失业金；
10) 哺乳金；
11) 小孩健身费用；
12) 小孩领养费；
13) 残障人士金额；
14) 学生贷款利息；
15) 自己的学费或从儿孙转来的学费免税额；
16) 医疗费；
17) 各种慈善捐款。
以上内容有的直接在附表一上计算，有的还要填写更多的附表来计算。所以报税时一定要注意每一个
数字的来龙去脉。
问 : 联邦所得税是怎样计算的 ?
答：联邦所得税按累进税率计算，纳税所得额（非总收入）在 40726 以下的，适用税率 15% ；纳税所得
额在 40,726 元至 81,452 元之间的，适用税率为 22% ；纳税所得额在 81,452 元 ——126,264 元之间的，
适用税率为 26% ；纳税所得额在 126,264 元以上的， 其适用税率为 29% 。
在联邦所得税计算出来之后，再从中减去不退税的免税额、联邦红利税免税额、海外就业免税额等项
目数额后，便得出基本联邦税。从基本联邦税中，再减去海外收入免税额，得出联邦税。再从联邦税
中减去政治捐款免税额、投资税免税，劳务支持基金的免税部份，然后再加上工作收入税福利、教育
基金收入的附加税，便得出联邦税净额（税表 420 行的金额）。
问：常用的汇集计算免税额的附表有哪些？
答：常用的免税项目还包括配偶转来的免税额、注册养老金（ RRSP ）免税额、慈善捐款（ Donation ）
免税额、学费和书本（ Tuition, Education, and text book Amount ）费免税额。免税额的内容及其相应
的附表简述如下：
1 ）由配偶转来的免税额及附表二（ S-2 ）：列在附表二里的免税额包括：他（她）的老龄免税额
（ Age-Amount ），养老金收入免税额（ Pension Income Amount ）；残障人士免税额（ disability
Amount ）；学费、受教育费及书本费等的免税额。
2) 工作收入的税务补贴（ WITB ）及附表六（ S － 6 ）：单身者工作收入在 2400 以上但在 14858 以下，
有配偶者工作收入在 3,600 以上但家庭收入在 20,581 元以下，可以通过附表６计算可能得到的该项补
贴。
3 ）养老金免税额及附表七（ S-7 ） —— 在反映注册养老金 (RRSP) 免税部份、未用完的部份、取回的
RRSP 未归还的余额时要填此表。另外附表八（ S-8 ）专门用于自雇人士或有其它收入人士的应交养老
金计算。
4 ）捐赠和礼品免税额及附表九（ S-9 ） —— 当您有慈善捐款或给政党的捐款，以及有赠送礼品用来免
税时要填此表。
5) 失业金和育龄保证金及附表十（ S-10 ） —— 当您有 2000 元以上工资收入或或生意收入时，需要填写
此表确定失业金 (EI) 是否被多扣、 PPIP 是否要交及交纳的金额。
6) 学费、书本费免税额及附表十一（ S-11 ） —— 学生有学费时需填此表，用于计算可供使用的或可供
转移的学费免税额。